18+

Treść tylko dla pełnoletnich

Kolejna strona może zawierać treści nieodpowiednie dla osób niepełnoletnich. Jeśli chcesz do niej dotrzeć, wybierz niżej odpowiedni przycisk!

Nasza Loteria NaM - pasek na kartach artykułów

Co odliczysz od podatku?

Beata Sypuła
fot. arc
Przeczytaj, z jakich ulg możesz skorzystać, rozliczając wszystkie dochody, które uzyskałeś w 2009 roku. Sprawdź, jakie dokumenty są ci potrzebne.

Wielu z nas już przygotowuje roczne rozliczenie podatkowe, czyli PIT za 2009 r. Przypominamy wszystkie możliwe ulgi, dzięki którym można obniżyć opłaty dla fiskusa.


Ogólne zasady

W roku 2009 r. zmieniła się obowązująca skala podatkowa, koszty uzyskania przychodu ze stosunku pracy i zasady rozliczania ulgi prorodzinnej. Ustalono też kursy przeliczania walut dla odliczeń od dochodu i podatku.

Najważniejszą ubiegłoroczną zmianą było wprowadzenie dwustopniowej skali podatkowej - 18 i 32 procent, zamiast trzech stawek podatku: 19, 30 i 40 proc. W rozliczaniu PIT za 2009 r. nadal obowiązuje dwustopniowa skala podatkowa. Aktualna jest także modyfikacja wspólnego rozliczenia małżonków i osób samotnie wychowujących dzieci oraz zwolnienia dla alimentów na dzieci. Wciąż możemy korzystać z ulgi odsetkowej - mimo otrzymania kredytu refinansowego i konsolidacyjnego. Odliczamy także zagraniczne składki ubezpieczeniowe i zdrowotne.


Jakie progi

Za 2009 rok obowiązuje podatek dochodowy od osób fizycznych obliczany według skali:

- 18 procent

- 32 procent

- 556,02 zł - tyle wynosi kwota zmniejszająca przychód.

Uwaga!

Jeśli w 2009 roku nie zarobiliśmy więcej niż 3.091 zł, podatku nie będziemy płacić. Musimy jednak złożyć PIT w urzędzie skarbowym! Wykażemy w nim podatek należny w wysokości zero złotych, a odprowadzone zaliczki na podatek zostaną zwrócone jako nadpłata podatku.

Jeśli w 2009 r. zarobiliśmy więcej niż 3.091 zł, ale mniej niż 85.528 zł, to zapłacimy 18 proc. ze swojej podstawy opodatkowania, odejmując 556,02 zł (miesięczna kwota zmniejszająca przychód wynosi 46,33 zł).

Lecz jeśli w 2009 r. zarobiliśmy więcej niż 85.528 zł, nasz podatek będzie wynosił 14.839,02 zł plus 32 proc. nadwyżki ponad 85.528 zł.

Pamiętaj!

Podstawę opodatkowania, jak również sam podatek, należy zaokrąglać do pełnych złotych w ten sposób, że:

- końcówki kwot wynoszące mniej niż 50 groszy - pomija się,

- końcówki kwot wynoszące 50 groszy i więcej - podwyższa się do pełnych złotych.

Ważne!

Zeznanie trzeba podpisać - niepodpisane jest nieważne.


Rodzaje odliczeń

Podatnicy korzystają z dwóch rodzajów odliczeń.

* Odliczenia od dochodu

Składki na ubezpieczenie społeczne - odliczamy bez limitu, w wysokości faktycznie poniesionej.

Od dochodu osiągniętego z działalności (gospodarczej, pracy, innej zarobkowej) wykonywanej poza granicami Polski, mamy możliwość odliczenia zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne (obowiązuje od 1 grudnia 2008 roku ).

Uwaga!

Prawo to przysługuje wtedy, gdy składki te nie zostały odliczone od dochodu w państwie członkowskim Unii Europejskiej, na terenie którego działalność ta była wykonywana.

Dokonane w roku podatkowym zwroty nienależnie pobranych świadczeń, które uprzednio zwiększyły dochód podlegający opodatkowaniu - w kwotach uwzględniających pobrany podatek dochodowy, jeżeli zwroty te nie zostały potrącone przez płatnika podatku, np. pracodawcę.

Darowizny na cele pożytku publicznego - 6 proc. dochodu.

Darowizny na cele kultu religijnego, krwiodawstwa, na cele charyta-tywno-opiekuńcze na rzecz Kościoła - bez limitu.

Ulga rehabilitacyjna:

opłacenie przewodników - 2.280 zł,

utrzymanie psa przewodnika - 2.280 zł,

leki zalecone przez specjalistę - nadwyżka ponad 100 zł na miesiąc,

używanie samochodu osobowego - 2.280 zł,

ulga rehabilitacyjna dla opiekuna - 9.120 zł; limitem są dochody osoby niepełnosprawnej.

Ulga na prywatny internet - 760 zł.

Na nowe technologie - 50 proc. kosztów.

W ramach praw nabytych:

* odliczeniu podlegają odsetki od tej części kredytu, która nie przekracza kwoty odpowiadającej 243.460 zł.

Można odliczyć wydatki na spłatę odsetek od kredytu (pożyczki) na:

- postawienie budynku mieszkalnego,

wniesienie wkładu budowlanego lub mieszkaniowego do spółdzielni mieszkaniowej na nabycie prawa do nowobudowanego budynku mieszkalnego albo lokalu mieszkalnego w takim budynku,

- zakup nowopostawionego budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego w takim budynku od gminy albo od osoby, która wybudowała ten budynek w ramach działalności gospodarczej,

- nadbudowę lub rozbudowę budynku na cele mieszkalne lub przebudową (przystosowanie) budynku niemieszkalnego, jego części lub pomieszczenia niemieszkalnego na cele mieszkalne, w wyniku których powstanie samodzielne mieszkanie.


Odliczenia od podatku

Składka ZUS na ubezpieczenie zdrowotne - 7,75 proc. podstawy wymiaru.

Ulga prorodzinna:

- 1.112,04 zł rocznie na każde dziecko, czyli

- 92,67 zł miesięcznie na każde dziecko, czyli

- 3,089 zł to 1/30 limitu miesięcznego.

Odliczamy (od 1 grudnia 2008 r.) od podatku należnego składki na ube-zpieczenie zdrowotne opłacane za granicą z tytułu działalności (gospodarczej, pracy, innej zarobkowej itp.), wykonywanej poza granicami Polski.

Uwaga!

Można to zrobić tylko w sytuacji, gdy składki te nie zostały odliczone w państwie członkowskim UE, na terenie którego działalność ta była wykonywana.

Ulga na powrót - jest to ulga abolicyjna dla osób pracujących za granicą: to różnica między podatkiem obliczonym według metody proporcjonalnej a metodą wyłączenia z progresją.

Prawa nabyte

1. Odliczamy w ramach limitu rocznego wydatki na systematyczne oszczędzanie w kasie mieszkaniowej:

* 30 proc. poniesionych wydatków,

* nie więcej niż 11.340 zł (6 proc. z 189 tys. zł).

2. Odlicza się udokumentowane wydatki poniesione przez osobę prowadzącą gospodarstwo domowe (pomoc domową) z tytułu opłacenia z własnych środków składek na ubezpieczenia społeczne osoby zatrudnionej w ramach umowy aktywizacyjnej z osobą bezrobotną. Uprawnienie przysługuje do końca obowiązywania umowy zawartej przed dniem 1 stycznia 2007 r.

* 1 procent podatku należnego z rocznego PIT na rzecz organizacji pożytku publicznego.

Ulga z tytułu systematycznego oszczędzania w kasie mieszkaniowej - dotyczy to podatnika, który przed 1 stycznia 2002 r. nabył do niej prawo:

* 30 proc. poniesionych wydatków, nie więcej niż 11.340 zł (6 proc. z 189.000 zł) - limit roczny.


Dokumenty

Nie wolno zapominać, że odliczenia, które znajdą się w rocznym zeznaniu podatkowym za 2009 rok, musimy udokumentować.

Wymagane dokumenty do rozliczeń :

Ulga abolicyjna (dotyczy osób, które zarabiały za granicą i nie odprowadzały podatku w Polsce):

* dokumenty dotyczące podatku zagranicznego,

* dokumenty dotyczące dochodu zagranicznego.

Darowizny:

- dowody wpłaty lub przelewu na rachunek bankowy dla organizacji czy na cele kultu religijnego, albo

- dodatkowe pokwitowanie i sprawozdanie w przypadku darowizny na cele charytatywno-opiekuńcze kościelnych osób prawnych, lub

- zaświadczenie o wartości ekwiwalentu za krew oraz oświadczenie o przyjęciu krwi.

Dawne ulgi mieszkaniowe:

- dokumenty określone w przepisach w czasie obowiązywania poszczególnych ulg,

- zeznania roczne, w których wykazano kwotę do przeniesienia.

Internet:

dowody wpłaty i faktury VAT.

Nienależne świadczenia:

- dowód dokonania zwrotu świadczenia albo potrącenia przez płatnika,

- dowód opodatkowania (np. PIT).

Nowe technologie:

- dowód poniesienia wydatku,

- opinia niezależnej jednostki naukowej.

Podatek zagraniczny:

- dowód zapłaty podatku,

- dokumenty dotyczące dochodu zagranicznego.

Pomoc domowa:

- potwierdzona umowa aktywizacyjna,

- dowód zapłaty składek ZUS.

Do ulgi prorodzinnej musisz mieć:

- odpis aktu urodzenia dziecka,

- zaświadczenie sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego dziecka,

- odpis orzeczenia sądu o ustaleniu rodziny zastępczej lub umowę zawartą między rodziną zastępczą a starostą,

- zaświadczenie o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły.

Rehabilitacja

- dowody poniesienia wydatków, z wyjątkami:

- opłacenie przewodnika, utrzymanie psa przewodnika oraz używanie samochodu osobowego - nie potrzeba żadnych dokumentów.

Składki ZUS

- dowód wpłaty lub przelewu na rachunek ZUS.

Wpłata 1 procenta

- warto posiadać dowód złożenia zeznania rocznego w terminie.



Ulga na samochód

Najwięcej wątpliwości budzi odliczanie ulgi na samochód dla inwalidy. Czy może to być maksymalna kwota odliczeń, czy też realna, faktycznie poniesiona. Czy podatnik musi mieć dokumenty potwierdzające wykorzystanie samochodu na rehabilitację osoby niepełnosprawnej, czy też wystarczy samo orzeczenie o niepełnosprawności?

Wyjaśnia Jarosław Szczepański, rzecznik I Urzędu Skarbowego w Katowicach

Odliczenie w ramach ulgi rehabilitacyjnej wydatków na samochód przysługuje podatnikowi będącemu o-sobą niepełnosprawną zaliczoną do

I lub II grupy inwalidztwa lub podatnikowi mającemu na utrzymaniu osobę niepełnosprawną zaliczoną do

I lub II grupy inwalidztwa albo dzieci niepełnosprawne, które nie ukończyły 16. roku życia. Warunkiem zastosowania ulgi jest poniesienie wydatku na używanie samochodu osobowego (nie może to być np. pojazd zarejestrowany jako ciężarowy) stanowiącego własność (współwłasność) podatnika dla potrzeb związanych z koniecznym przewozem na

niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne. W przypadku podatników mających na utrzymaniu osoby niepełnosprawne, odliczenie przysługuje, jeżeli dochód tych osób niepełnosprawnych nie przekroczył w roku podatkowym kwoty 9.120 zł. Odliczeniu podlega kwota faktycznie po-niesionych wydatków, lecz całkowite odliczenie nie może przekroczyć 2.280 zł. Zatem, w przypadku wydatków nieprzekraczających 2.280 zł, odliczyć można tylko tyle, ile wyniosły wydatki, ale gdy wydatki przekroczyły 2.280 zł, odliczymy je tylko do wysokości owego limitu . Wysokość odliczenia jest więc uzależniona od częstotliwości używania samochodu, by dojechać na zabiegi.

Osoba, której dotyczy wydatek, powinna mieć orzeczenie o zakwalifikowaniu jej do I lub II stopnia niepełno-sprawności (lub orzeczenie o niepełnosprawności osoby, która nie ukończyła 16. roku życia). Nie jest konieczne posiadanie dokumentów (faktur, rachunków) potwierdzających wydatek, choć jego poniesienie należy uprawdopodobnić. Urząd skarbowy ma prawo skontrolować, czy oso-ba niepełnosprawna odbywała za-biegi rehabilitacyjno-lecznicze i czy poniosła wydatki związane z dojazdem na nie samochodem, którego jest właścicielem lub współwłaścicielem. Wydatki na rehabilitację pomniejszają osiągnięty dochód stanowiący podstawę opodatkowania. Należy je wykazać w załączniku PIT-O (wiersz 3 w części B), a następnie sumę wszystkich odliczeń z części B załącznika PIT-O przenieść do właściwej rubryki w zeznaniu rocznym (w przypadku PIT-37 będzie to rubryka 99 lub 100 (odliczenia małżonka).



Warto znać te terminy

Odliczenie od dochodu - dochód to różnica pomiędzy przychodami uzyskanymi z różnych źródeł a kosztami ich uzyskania. Od tak obliczonych czystych zarobków odliczamy część przyznanych nam ulg.

Odliczenia od podatku - można je wykorzystać tylko wtedy, jeśli mamy na tyle wysokie dochody, że mamy jakikolwiek podatek do odliczenia. Ulgi te odejmuje się od wyliczonego podatku.

Zwroty nienależnie pobranych świadczeń - odliczamy od dochodu. Chodzi o takie świadczenia, uzyskane od pracodawców, które zwiększyły dochód podlegający opodatkowaniu. Jeśli straciliśmy do nich prawo i zwróciliśmy je, fiskus odda nam także pobrany podatek dochodowy, jeżeli nie został już potrącony przez pracodawcę.

Prawa nabyte - należą się tylko podatnikom, którzy kontynuują ulgi przyznane przed 1997 r.; tzw. duża ulga budowlana, ulga remontowa, za oszczędzanie w kasie mieszkaniowej i budowlana ulga odsetkowa przy zaciągnięciu kredytu na mieszkanie udzielonego do końca 2006 roku.

Nowe technologie - ulga istniejąca od 2006 r. dotyczy podatników, którzy prowadzą działalność gospodarczą, rozliczają się w PIT i mają prawo odliczenia od podstawy opodatkowania (od dochodu) wydatków poniesionych na nabycie nowych technologii.

emisja bez ograniczeń wiekowych
Wideo

Strefa Biznesu: Polacy chętniej sięgają po krajowe produkty?

Dołącz do nas na Facebooku!

Publikujemy najciekawsze artykuły, wydarzenia i konkursy. Jesteśmy tam gdzie nasi czytelnicy!

Polub nas na Facebooku!

Kontakt z redakcją

Byłeś świadkiem ważnego zdarzenia? Widziałeś coś interesującego? Zrobiłeś ciekawe zdjęcie lub wideo?

Napisz do nas!

Polecane oferty

Materiały promocyjne partnera
Wróć na slaskie.naszemiasto.pl Nasze Miasto